Byrokratická bolesť v krku nazývaná „poddajnosť“
úvod
Zavedením holandského zákona proti praniu špinavých peňazí a financovaniu terorizmu (Wwft) a zmenami, ktoré sa odvtedy v tomto zákone vykonali, prišla nová éra dohľadu. Ako už názov napovedá, Wwft bol zavedený v snahe bojovať proti praniu špinavých peňazí a financovaniu terorizmu. Dodržiavanie týchto pravidiel musia dbať nielen finančné inštitúcie ako banky, investičné spoločnosti a poisťovne, ale aj advokáti, notári, účtovníci a mnohé ďalšie profesie.
Tento proces, vrátane súboru krokov, ktoré je potrebné vykonať na dosiahnutie súladu s týmito pravidlami, je opísaný všeobecným pojmom „súlad“. V prípade porušenia pravidiel Wwft môže nasledovať mastná pokuta. Na prvý pohľad sa režim Wwft zdá byť rozumný, nebyť toho, že Wwft sa stal skutočnou byrokratickou bolesťou v krku, ktorá bojuje nielen proti terorizmu a praniu špinavých peňazí: efektívne riadenie vlastných obchodných operácií.
Vyšetrovanie klientov
Aby boli v súlade s Wwft, vyššie uvedené inštitúcie musia vykonať vyšetrovanie klienta. Každú (zamýšľanú) nezvyčajnú transakciu je potrebné nahlásiť holandskej finančnej spravodajskej jednotke. V prípade, že výsledok vyšetrovania neposkytne správne podrobnosti alebo poznatky, alebo ak vyšetrovanie poukazuje na činnosti, ktoré sú nezákonné alebo spadajú do vysoko rizikovej kategórie podľa Wwft, inštitúcia musí odmietnuť svoje služby. Vyšetrovanie klienta, ktoré je potrebné vykonať, je dosť komplikované a každá osoba, ktorá číta Wwft, sa zapletie do bludiska dlhých viet, komplikovaných klauzúl a zložitých odkazov.
A to je len samotný zákon. Okrem toho väčšina dozorcov Wwft vydala svoju vlastnú komplikovanú príručku Wwft. V konečnom dôsledku nejde len o totožnosť každého klienta, ktorým je akákoľvek fyzická alebo právnická osoba, s ktorou je nadviazaný obchodný vzťah alebo v mene ktorej sa transakcia (má byť) vykonaná, ale aj totožnosť konečného vlastníka (vlastníkov) požitkov ( UBO), možné politicky exponované osoby (PEP) a zástupcovia klienta je potrebné stanoviť a následne overiť.
Právne definície pojmov „UBO“ a „PEP“ sú nekonečne prepracované, ale klesajú na nasledujúce. Ako UBO bude kvalifikovaná každá fyzická osoba, ktorá priamo alebo nepriamo vlastní viac ako 25 % (podielového) podielu spoločnosti, pričom nejde o spoločnosť kótovanú na burze cenných papierov. PEP je skrátka niekto, kto pracuje vo významnej verejnej funkcii. Skutočný rozsah vyšetrovania klienta bude závisieť od posúdenia rizika špecifického pre situáciu inštitúciou. Vyšetrovanie prichádza v troch variantoch: štandardné vyšetrovanie, zjednodušené vyšetrovanie a zintenzívnené vyšetrovanie.
Na zistenie a overenie totožnosti všetkých vyššie uvedených osôb a subjektov je alebo môže byť potrebný celý rad dokumentov v závislosti od typu vyšetrovania. Pohľadom na možné požadované dokumenty vyplýva tento neúplný zoznam: kópie (apostilovaných) pasov alebo iných preukazov totožnosti, výpisy z obchodnej komory, stanovy, registre akcionárov a prehľady o štruktúre spoločnosti. V prípade intenzívnejšieho vyšetrovania môže byť potrebných ešte viac dokumentov, ako sú kópie účtov za energie, pracovné zmluvy, mzdové špecifikácie a výpisy z účtu.
Vyššie uvedené má za následok odklon od klienta a samotného poskytovania služieb, obrovskú byrokratickú záťaž, zvýšené náklady, stratu času, prípadnú potrebu prijať ďalších zamestnancov z dôvodu tejto straty času, povinnosť vzdelávať personál o pravidlách Wwft, podráždení klienti a predovšetkým strach z chýb, keďže v neposlednom rade sa Wwft rozhodla položiť veľkú zodpovednosť pri posudzovaní každej konkrétnej situácie na samotné spoločnosti tým, že pracuje s otvorenými normami .
Odplaty: teoreticky
Nedodržanie pravidiel má niekoľko možných dôsledkov. Po prvé, keď inštitúcia nenahlási (zamýšľanú) nezvyčajnú transakciu, je podľa holandského (trestného) práva vinná z hospodárskeho trestného činu . Pokiaľ ide o vyšetrovanie klienta, existujú určité požiadavky. Inštitúcia musí byť po prvé schopná vykonať vyšetrovanie. Po druhé, zamestnanci inštitúcie musia byť schopní rozpoznať nezvyčajnú transakciu. Ak inštitúcia nedodrží pravidlá Wwft, jeden z dozorných orgánov určených Wwft môže uložiť postupnú pokutu.
Orgán môže tiež uložiť správnu pokutu, ktorá sa zvyčajne pohybuje medzi maximálnou sumou 10.000 4.000.000 EUR a XNUMX XNUMX XNUMX EUR, v závislosti od druhu priestupku. Wwft však nie je jediným zákonom, ktorý stanovuje pokuty a sankcie, keďže nemožno zabudnúť ani na zákon o sankciách („Sanctiewet“). Zákon o sankciách bol prijatý s cieľom implementovať medzinárodné sankcie. Účelom sankcií je napraviť určité činy krajín, organizácií a jednotlivcov, ktoré napríklad porušujú medzinárodné právo alebo ľudské práva. Ako sankcie si možno predstaviť zbrojné embargá, finančné sankcie a cestovné obmedzenia pre určitých jednotlivcov.
V tomto rozsahu boli vytvorené sankčné zoznamy, na ktorých sú zobrazené osoby alebo organizácie, ktoré (pravdepodobne) súvisia s terorizmom. Podľa zákona o sankciách musia finančné inštitúcie prijať administratívne a kontrolné opatrenia, aby sa ubezpečili, že dodržiavajú pravidlá sankcií, v opačnom prípade sa dopúšťajú hospodárskeho deliktu. Aj v tomto prípade môže byť uložená zvýšená pokuta alebo správna pokuta.
Teória sa stáva realitou?
Medzinárodné správy poukázali na to, že Holandsko si vedie pomerne dobre v boji proti terorizmu a praniu špinavých peňazí. Čo to teda znamená z hľadiska skutočne uložených sankcií v prípade ich nedodržania? Doteraz sa väčšine advokátov darilo vyhýbať sa a tresty boli z veľkej časti formované ako varovania alebo (podmienečné) suspendácie. Tak tomu bolo aj v prípade väčšiny notárov a účtovníkov. Nie všetci však doteraz mali také šťastie. Nezaregistrovanie a overenie identity UBO už spôsobilo, že jedna spoločnosť dostala pokutu vo výške 1,500 XNUMX eur.
Daňový poradca dostal pokutu vo výške 20,000 10,000 eur, z toho XNUMX XNUMX eur podmienečne za to, že úmyselne nenahlásil neobvyklú transakciu. Už sa stalo, že z funkcie boli odvolaní advokát a notár. Tieto prísne sankcie sú však väčšinou výsledkom úmyselného porušenia Wwft. Skutočne nízka pokuta, upozornenie alebo pozastavenie však neznamenajú, že sankcia nie je vnímaná ako vysoká. Koniec koncov, sankcie môžu byť zverejnené, čím sa vytvorí kultúra „naming and shaming“, čo určite nebude dobré pre podnikanie.
Záver
Wwft sa ukázal ako nepostrádateľný, ale komplexný súbor pravidiel. Najmä vyšetrovanie klienta vyžaduje niečo, čo väčšinou spôsobí presun pozornosti od skutočného podnikania a čo je najdôležitejšie - od klienta, stratu času a peňazí, a nie na poslednom mieste frustrovaných klientov. Doteraz boli pokuty stále nízke, a to aj napriek možnosti, že tieto pokuty dosiahli obrovské výšky. Vymenovanie a zahanbenie je však tiež faktor, ktorý určite môže hrať veľkú rolu. Zdá sa však, že Wwft dosahuje svoje ciele, aj keď cesta k dosiahnutiu súladu je plná prekážok, kopy papierovania, desivých represálií a varovných výstrelov.
Konečne
Ak budete mať po prečítaní tohto článku ďalšie otázky alebo pripomienky, neváhajte kontaktovať p. Ruby van Kersbergen, advokátka v Law & More prostredníctvom ruby.van.kersbergen@lawandmore.nl alebo pána Toma Meevisa, advokáta v Law & More prostredníctvom adresy tom.meevis@lawandmore.nl alebo nám zavolajte na číslo +31 (0)40-3690680.
