Pranie špinavých peňazí je proces, ktorým sa výnosy z trestnej činnosti prezentujú ako zákonné a v Holandsku je trestné podľa článkov 420bis a nasledujúcich článkov holandského trestného zákonníka. Pre väčšinu podnikov však odhalenie nie je trestnoprávne, ale regulačné: zákon o prevencii prania špinavých peňazí a financovania terorizmu (Wwft) ukladá širokej škále inštitúcií povinnosti náležitej starostlivosti o klienta a hlásenia nezvyčajných transakcií a orgány dohľadu tieto povinnosti presadzujú bez ohľadu na to, či došlo k praniu špinavých peňazí.
Prečo je prevencia skôr regulačnou otázkou ako trestnoprávnou
Pranie špinavých peňazí je proces, pri ktorom sa výnosom z trestnej činnosti dáva zdanie zákonného pôvodu. V Holandsku je trestné podľa článkov 420bis a nasledujúcich holandského trestného zákonníka: zatajovanie alebo maskovanie povahy, pôvodu alebo miesta umiestnenia majetku, ale aj nadobúdanie, držba alebo používanie majetku s vedomím alebo s dôvodným podozrením, že pochádza z trestnej činnosti. Pre väčšinu podnikov a profesionálov však prvým stretnutím s touto témou nie je trestný súd, ale dohľad. Zákon o prevencii prania špinavých peňazí a financovania terorizmu (Wwft) ukladá preventívne povinnosti definovanej skupine inštitúcií a kontrolórov. Ak si tieto povinnosti nesplníte, odhalenie je skôr regulačné ako trestné: formálny pokyn, príkaz podliehajúci pokute, administratívna pokuta a dôsledky pre reputáciu, ktoré nasledujú po zverejnení. Táto príručka sa zaoberá preventívnou stránkou. Trestnoprávne dôsledky samotného prania špinavých peňazí nájdete v našej príručke o tresty za pranie špinavých peňazí.Tri vrstvy, ktoré je potrebné udržiavať od seba
Diskusie o praní špinavých peňazí bežne zhlukujú tri rôzne otázky do jednej. Predovšetkým sa oplatí ich oddeliť. Prvou je trestná zodpovednosť za pranie špinavých peňazí podľa článkov 420bis a nasl. Trestného zákona. Týka sa toho, či osoba spáchala trestný čin, a o tom rozhoduje trestný súd. Druhou je súbor preventívnych povinností podľa zákona Wwft. Tieto sa vzťahujú na inštitúcie, nie na každého, a nevyžadujú, aby ste preukázali, že sa stalo niečo trestné. Povinnosť hlásiť sa vzťahuje na transakciu, ktorá je nezvyčajná v zmysle zákonných ukazovateľov. Treťou je dôsledok nedodržania predpisov: v prvom rade opatrenia dohľadu a správne pokuty, spolu s občianskoprávnym a v definovaných prípadoch aj trestnoprávnym porušením. Nezvyčajná transakcia nie je podľa definície praním špinavých peňazí. Nahlásená transakcia nie je obvinením. Oddelenie týchto troch vrstiev umožňuje inštitúcii dodržiavať predpisy bez toho, aby so svojimi klientmi zaobchádzala ako s podozrivými.Kto spadá pod Wwft
Článok 1a zákona Wwft určuje inštitúcie a odborníkov, na ktorých sa vzťahuje táto pôsobnosť. V širšom zmysle: Finančný sektor: banky, investičné spoločnosti, inštitúcie elektronických peňazí, poskytovatelia platobných služieb, zmenárenské inštitúcie a poisťovne v rámci kategórií, ktoré zákon opisuje. Krypto sektor: poskytovatelia služieb v oblasti kryptoaktív. Právni a finanční odborníci: notári občianskeho práva, právnici, účtovníci, daňoví poradcovia a trustové kancelárie, pokiaľ ide o určené služby. Nehnuteľnosti a obchod: realitní makléri, odhadcovia, kasína, poskytovatelia hazardných hier na diaľku a profesionálni obchodníci s tovarom v rámci kategórií, ktoré zákon opisuje, vrátane obchodníkov s umením, klenotníkov, predajcov automobilov a maklérov lodí.Obchodníci s tovarom
Či sa na obchodníka vzťahuje a aké povinnosti sa naň vzťahujú, závisí od zákonnej kategórie, do ktorej obchodník patrí, od povahy obchodu a príslušnej transakcie. Prijatie veľkej platby v hotovosti môže obchodníka dostať do pôsobnosti, ale neznamená to, že každý maloobchodník podlieha celému súboru povinností Wwft v momente, keď platba dosiahne určitú sumu. Správna otázka znie, ktorá kategória článku 1a zodpovedá danej činnosti a aké povinnosti sa k tejto kategórii viažu.Advokáti a notári
Hranica medzi súdnymi spormi a obchodnou činnosťou ako takou nevedie. Zákon Wwft sa vzťahuje na právnikov iba v súvislosti so službami určenými v zákone. Určovanie právneho postavenia klienta a zastupovanie v súdnych konaniach alebo v súvislosti s nimi nespadá pod oznamovaciu povinnosť; ochrana dôvernosti komunikácie medzi advokátmi a klientmi funguje popri tomto vylúčení, ale je to samostatný pojem a nemala by sa používať ako jeho skratka. Všeobecné právne poradenstvo preto nie je automaticky mimo rozsahu pôsobnosti Zákona Wwft. Dôležité je, či je činnosť jednou z určených služieb, čo je skôr otázka skutočne vykonanej práce než označenia v spise. Vylúčenie sa nevzťahuje na sprostredkovanie transakcie alebo jej štruktúrovanie. Ak si nie ste istí, či vaše aktivity spĺňajú povinnosti dodržiavania predpisov, náš sprievodca holandským zákonom o praní špinavých peňazí podrobnejšie stanovuje rozsah pôsobnosti zákona.Tri piliere prevencie
Súlad s predpismi spočíva na troch prepojených pilieroch: zdokumentovanom posúdení rizík, dôkladnej starostlivosti o klienta primeranej tomuto posúdeniu a monitorovaní, ktoré porovnáva to, čo klient v skutočnosti robí, s tým, čo sa uvádza v spise, že by klient urobil.Posúdenie rizík
Wwft funguje na základe prístupu založeného na riziku. Pred návrhom kontrol inštitúcia zdokumentuje svoje vlastné hodnotenie rizík, ktoré sa vo finančnom sektore zvyčajne označuje ako systematická analýza rizika integrity. Hodnotenie zahŕňa minimálne zúčastnené krajiny a geografické oblasti, ponúkané produkty a služby, použité dodacie kanály a typy klientov a zložitosť ich štruktúr. Orgány dohľadu si najskôr prečítajú hodnotenie rizík a zvyšok spisu posudzujú na základe neho. Inštitúcia, ktorá nezaznamená žiadne významné riziko, hovorí svojmu orgánu dohľadu skôr o svojej identifikácii rizík než o svojom riziku.Due diligence klienta
Články 3 až 8 zákona Wwft upravujú náležitú starostlivosť o klienta. Základnou požiadavkou je identifikovať klienta a overiť jeho totožnosť, identifikovať konečného skutočného vlastníka a prijať primerané opatrenia na overenie, kto je týmto vlastníkom, určiť účel a zamýšľanú povahu vzťahu a priebežne monitorovať tento vzťah. Podľa článku 3(5) sa náležitá starostlivosť vyžaduje pri vstupe do obchodného vzťahu, pri príležitostnej transakcii vo výške 15 000 EUR alebo viac, ak existujú náznaky prania špinavých peňazí alebo financovania terorizmu, ak existujú pochybnosti o presnosti predtým získaných údajov, ak sa mení rizikový profil existujúceho klienta, ak ide o zvýšené riziko krajiny a pri prevodoch peňazí vo výške 1 000 EUR alebo viac. Tieto sumy patria do situácií opísaných v uvedenom ustanovení. Nie sú to všeobecné prahové hodnoty Wwft, ktoré sa vzťahujú na každú povinnosť alebo každú kategóriu inštitúcie, a nie sú to prahové hodnoty pre podávanie správ. Prahové hodnoty pre podávanie správ sú stanovené samostatne v zozname ukazovateľov uvedenom nižšie.Konečné skutočné vlastníctvo
Výpis z Obchodnej komory je administratívnym východiskovým bodom, nie odpoveďou. Úlohou je zmapovať reťazec vlastníctva a kontroly, pričom sa sleduje viacvrstvové podiely, zahraničné subjekty, nadácie, trusty a hlasovacie dojednania, až kým v jednom odseku neuvediete, kto v skutočnosti vlastní alebo kontroluje klienta a ako ste to overili. Číslo viac ako 25 percent, známe z vykonávacích predpisov, je ukazovateľom vlastníctva alebo kontroly, nie definíciou skutočného vlastníctva. Kontrola môže spočívať aj inde: v hlasovacích dohodách, v práve vymenovať riaditeľov, v ekonomickom nároku bez formálneho podielu. Ak po vyčerpaní všetkých primeraných prostriedkov nemožno identifikovať žiadnu fyzickú osobu ako vlastníka alebo kontrolóra, uplatňuje sa zákonná núdzová možnosť a zaznamenajú sa vrcholoví riadiaci pracovníci. Táto núdzová možnosť je poslednou možnosťou a je potrebné zdokumentovať tak samotné vyhľadávanie, ako aj dôvod jeho použitia. Naša poznámka k due diligence v praxi pokrýva to, čo sa v týchto súboroch zvyčajne vynecháva.Priebežné monitorovanie
Pri onboardingu sa zaznamenávajú sľuby klienta. Monitorovanie ukazuje, čo klient urobil. Porovnanie odhaľuje nezvyčajné správanie: účet otvorený pre miestny obchod, ktorý začne prijímať platby z nesúvisiacich jurisdikcií, obrat, ktorý sa za štvrťrok zdvojnásobí bez zmeny počtu zamestnancov alebo priestorov, vklady, ktoré už nezodpovedajú deklarovanému zdroju príjmu.Register UBO
Identifikácia konečného skutočného vlastníka ako súčasť due diligence klienta je jedna vec; register je druhá a tieto dve veci sa pravidelne zamieňajú. Register je povinnosťou podávania informácií, ktorá spočíva na samotnom subjekte, a od jeho založenia sa zásadne zmenil.Povinnosť podania
Holandské právnické osoby a partnerstvá – BV, NV, nadácie, združenia, VOF, CV a maatschap – musia podať správu o svojich konečných skutočných vlastníkoch Obchodnej komore. Povinnosť spočíva na subjekte a podanie vykonáva predstavenstvo, ktoré ho musí aj udržiavať aktuálne: zmena v podiele akcií alebo v kontrole sa musí nahlásiť. Nepodanie alebo nesprávne podanie je hospodárskym priestupkom a vymáha sa administratívne, takže nejde o formalitu, ktorá môže čakať na ďalšie ročné podanie.Register nie je verejný
V tomto bode je väčšina publikovaných usmernení vrátane našich starších materiálov zastaraná. Keď bol register zavedený, časť údajov mala byť dostupná pre každého. Dňa 22. novembra 2022 Súdny dvor Európskej únie v spojených veciach C-37/20 a C-601/20 rozhodol, že prístup širokej verejnosti je neodôvodneným zasahovaním do súkromného života a ochrany osobných údajov. Holandský register bol v tom istom týždni pre verejnosť uzavretý a odvtedy sa znovu neotvoril. Prístup teraz funguje vo vrstvách. Inštitúcie s povinnosťami podľa Wwft – banky, poisťovne, účtovníci, právnici, notári občianskeho práva a ostatní strážcovia – si môžu pozrieť, čo potrebujú na účely náležitej starostlivosti o klienta, a organizácia si môže pozrieť svoj vlastný záznam. Príslušné orgány, FIU-Nederland, De Nederlandsche Bank, AFM, daňová správa, polícia a prokuratúra majú prístup k celému záznamu vrátane úplných dátumov narodenia, adries a podkladových dokumentov. Zákon obmedzujúci prístup k registrom konečných majiteľov bytov (UBO), platný od 16. júla 2025, dáva tomuto viacvrstvovému prístupu zákonný základ. Buduje sa tretia cesta: prístup na základe oprávneného záujmu, ktorý sú členské štáty povinné poskytnúť podľa smernice (EÚ) 2024/1640. Zamýšľanými používateľmi sú novinári a organizácie občianskej spoločnosti, ktoré vyšetrujú pranie špinavých peňazí a financovanie terorizmu. Holandský vykonávací dekrét bol predložený parlamentu v apríli 2026 a praktická cesta sa otvára v priebehu roka 2026. Kým nebude funkčný, nikto nezíska prístup na tomto základe.Povinnosť nahlásiť nezrovnalosť
Článok 10c zákona Wwft uzatvára kruh medzi registrom a vyššie opísanou povinnou starostlivosťou o klienta. Inštitúcia, ktorá nahliadne do registra pre klienta a zistí, že údaje v ňom nezodpovedajú tomu, čo ukazuje jej vlastné vyšetrovanie, musí túto nezrovnalosť nahlásiť Obchodnej komore. Táto povinnosť nie je diskrečná a zaznamenanie rozdielu v spise klienta ju nezbavuje povinnosti. V praxi je to mechanizmus, ktorým sa zabezpečuje presnosť registra, pretože vlastné podanie subjektu sa zriedkakedy opraví ako prvé.Rozšírená due diligence
Článok 8 vyžaduje sprísnené opatrenia v prípadoch, keď je riziko prania špinavých peňazí alebo financovania terorizmu vyššie. Rozsah týchto opatrení sa riadi rizikom, ktoré ste stanovili: sprísnená starostlivosť je iný súbor otázok, nielen dlhšia forma, a mala by byť skôr primeraná ako jednotná. Medzi situácie, ktoré si vyžadujú sprísnené opatrenia, patria politicky exponované osoby a ich rodinní príslušníci a blízki spolupracovníci, vzťahy a transakcie spojené s vysoko rizikovými tretími krajinami a cezhraničné korešpondenčné vzťahy s inštitúciami mimo Európskeho hospodárskeho priestoru. V podstate sprísnená starostlivosť znamená zistenie zdroja finančných prostriedkov použitých v transakcii a prípadne zdroja majetku klienta na základe overiteľných a nezávislých informácií. V prípade politicky exponovaných osôb a cezhraničných korešpondenčných vzťahov zákon viaže rozhodnutie na schválenie na úrovni vrcholového manažmentu. Mimo týchto vymedzených situácií je požiadavka schválenia na tejto úrovni skôr rozumnou vnútornou kontrolou ako všeobecným zákonným pravidlom a firmy by mali mať vo svojich vlastných postupoch jasno v tom, ktorý z týchto dvoch postupov uplatňujú.Rozpoznanie nezvyčajnej transakcie
Holandské právo nevyžaduje, aby ste pred nahlásením preukázali trestnú činnosť. Zákonným testom je, či je transakcia nezvyčajná, nie či je podozrivá. Rozdiel je uvedený v našej analýze pranie špinavých peňazí verzus nezvyčajné transakcieZoznam ukazovateľov vo vykonávacom dekréte Wwft obsahuje dva druhy spúšťačov.Objektívne ukazovatele
Objektívny ukazovateľ sa vzťahuje na definovanú kategóriu inštitúcií a na definovaný typ transakcie. Ak sa ukazovateľ vzťahuje, transakcia je nezvyčajná a musí sa nahlásiť bez ohľadu na vysvetlenie klienta a bez ohľadu na to, ako bežne sa zdá byť daná obchodná činnosť. Zoznam je špecifický pre danú kategóriu, takže prvou otázkou je, či sa ukazovateľ vzťahuje na vás. Daňoví poradcovia, účtovníci, právnici, notári občianskeho práva, správcovské spoločnosti, odhadcovia a realitní makléri: platba v hotovosti vo výške 10 000 EUR alebo viac vrátane šekov na doručiteľa a predplatených kariet. Banky: výmena 10 000 EUR alebo viac v hotovosti medzi menami alebo nominálnymi hodnotami; vklad v hotovosti vo výške 10 000 EUR alebo viac na kreditnú kartu alebo predplatenú kartu; použitie kreditnej karty alebo predplatenej karty v hodnote 15 000 EUR alebo viac; Prevody peňazí vo výške 2 000 EUR alebo viac. Zmenárne: výmena hotovosti vo výške 10 000 EUR alebo viac medzi menami alebo nominálnymi hodnotami. Inštitúcie elektronických peňazí: rovnaké údaje o kartách a prevodoch ako banky. Kasína: vklady mincí, bankoviek alebo cenností vo výške 10 000 EUR alebo viac; žirová platba vo výške 15 000 EUR alebo viac; platba v hotovosti vo výške 10 000 EUR alebo viac vrátane cudzej meny. Poskytovatelia hazardných hier na diaľku: žirová platba vo výške 15 000 EUR alebo viac. Poskytovatelia služieb s kryptoaktívami: výmena virtuálnej meny za fiat menu vo výške 10 000 EUR alebo viac. Rozdelenie platby na menšie splátky s cieľom udržať sa pod určitou sumou nevylučuje túto záležitosť z režimu. Prepojené transakcie sa posudzujú spoločne a úmyselné štruktúrovanie je samo o sebe dôvodom na dôkladnejšie preskúmanie.Subjektívny indikátor a varovné signály, ktoré sa za ním skrývajú
Popri zozname objektívnych ukazovateľov sa nachádza jeden subjektívny ukazovateľ: transakcia, v súvislosti s ktorou má inštitúcia dôvod predpokladať, že môže súvisieť s praním špinavých peňazí alebo financovaním terorizmu. Toto je ukazovateľ, ktorý vykonáva väčšinu práce a vyžaduje si skôr úsudok než aritmetiku. Vzorce, ktoré si pravidelne vyžadujú bližšie skúmanie: Ľahostajnosť k cene, nákladom, oneskoreniu alebo nevýhodným obchodným podmienkam. Platby prijaté od tretej strany alebo smerované cez tretiu stranu bez viditeľnej úlohy v transakcii. Podniková štruktúra zložitejšia, než si podnikanie vyžaduje, najmä ak sa zástupca nachádza v jurisdikcii, ktorá nie je prepojená s obchodom. Rýchly ďalší predaj nehnuteľností, vozidiel alebo umenia za cenu, ktorá sa nezhoduje s trhom. Pôžičky medzi spriaznenými stranami bez zabezpečenia, harmonogramu alebo obchodného odôvodnenia. Neochota predložiť identifikačné alebo vlastnícke dokumenty alebo dokumenty poskytnuté až po opakovaných žiadostiach a potom v nekvalitných kópiách. Nevysvetlený posun v spôsobe platby, najmä smerom k hotovosti, kryptoaktívam alebo novému sprostredkovateľovi. Žiadny jednotlivý signál nič nepreukazuje a neexistuje žiadne pravidlo, že daný počet signálov spúšťa hlásenie. Záleží na kombinácii, kontexte, či je vysvetlenie klienta vierohodné a overiteľné a či je vaše posúdenie zaznamenané. Ak po tomto posúdení existuje dôvod predpokladať súvislosť s praním špinavých peňazí alebo financovaním terorizmu, subjektívny indikátor je splnený a transakcia je nahlásená.Hlásenie pre FIU-Nederland
Článok 16 zákona Wwft vyžaduje, aby inštitúcia nahlásila nezvyčajnú transakciu Finančnej spravodajskej jednotke bez zbytočného odkladu, hneď ako sa zistí nezvyčajný charakter transakcie. Bez zbytočného odkladu nie je to isté ako po ukončení interného vyšetrovania. Po splnení zákonných podmienok je hlásenie odoslané; čokoľvek ďalšie, čo chcete zistiť, je možné zistiť dodatočne. Oneskorené nahlásenie spôsobené dlhými reťazcami interného preskúmania patrí medzi najčastejšie zistenia v spisoch o presadzovaní práva a obvyklým riešením je krátka, pevne stanovená lehota na eskaláciu uvedená v postupe. To, čo sa stane potom, nie je rozhodnutie inštitúcie. Holandská finančná spravodajská jednotka (FIU-Nederland) analyzuje nahlásené transakcie, môže transakciu vyhlásiť za podozrivú a sprístupňuje relevantné údaje vyšetrovacím a bezpečnostným službám. Či došlo k trestnému činu, sa posudzuje na mieste a v prípade potreby na súde.Akú ochranu poskytuje správa
Článok 20 zákona Wwft chráni inštitúciu, ktorá podáva správu v dobrej viere, pred zodpovednosťou za škodu vzniknutú v dôsledku správy, za predpokladu, že mohla dôvodne predpokladať, že konala v súlade so zákonom. Táto ochrana je viazaná na správu a na tieto zákonné podmienky. Nejde o všeobecné odškodnenie za všetko, čo sa urobilo v súvislosti so správou, a neopravuje chybný spis klienta.Zákaz zverejnenia
Článok 23 zakazuje informovať klienta alebo tretiu stranu o tom, že bolo podané alebo sa plánuje podať oznámenie. Tento zákaz vám nebráni v odmietnutí pokynu alebo ukončení vzťahu. Vyžaduje si, aby ste tak urobili bez poskytnutia informácií, z ktorých by sa dalo vyvodiť oznámenie alebo zámer podať oznámenie, čo v praxi znamená neutrálne obchodné vysvetlenie a nič viac.Udržanie zamestnancov, školenia a vnútorná kontrola
Článok 33 vyžaduje, aby sa údaje o klientoch, záznamy o overení a údaje o transakciách uchovávali päť rokov po transakcii alebo po ukončení obchodného vzťahu. Uchovávanie údajov nie je archivácia sama o sebe: ak nedokážete zrekonštruovať, prečo ste klienta prijali pred štyrmi rokmi, nemôžete toto rozhodnutie teraz obhájiť. Článok 35 vyžaduje, aby boli zamestnanci pravidelne školení v rozpoznávaní nezvyčajných transakcií a v správnom vykonávaní náležitej starostlivosti o klienta. Školenie založené na vašom vlastnom prípade má tendenciu lepšie prežiť kontrolu dohľadu ako všeobecné scenáre. Pokiaľ ide o riadenie, je potrebné rozlišovať tri veci. Článok 2c vyžaduje politiky, postupy a opatrenia na obmedzenie a kontrolu rizík, schválené na úrovni každodenného riadenia a systematicky testované. Článok 2d vyžaduje, aby inštitúcia, ktorej každodennú politiku určujú dve alebo viaceré osoby, určila jednu z nich za zodpovednú za dodržiavanie predpisov, a vyžaduje nezávislú a účinnú funkciu dodržiavania predpisov; nezávislá audítorská funkcia sa uplatňuje v rozsahu, v akom je primeraná povahe a veľkosti inštitúcie. Okrem týchto zákonných minimálnych očakávaní dohľadu, ktoré idú ďalej pre väčšie a rizikovejšie inštitúcie, a nad rámec tých možností dohľadu, ktoré sú jednoducho dobrou praxou. Súbor o dodržiavaní predpisov sa ľahšie obhajuje, keď uvádza, do ktorej z troch kontrol patrí daná kontrola. Naša stránka o dodržiavaní predpisov v oblasti boja proti praniu špinavých peňazí popisuje, ako to pre klientov nastavujeme.Dohľad a presadzovanie
Dohľad nad Wwft je rozdelený podľa sektorov. Nižšie uvedené rozdelenie odráža hlavné rozdelenie a nie je vyčerpávajúce; ktorý orgán dohľadu je kompetentný, môže závisieť od presnej činnosti a rozdelenie sa pravidelne upravuje, preto by sa malo overovať podľa aktuálnych usmernení.De Nederlandsche Bank: banky, poskytovatelia platobných služieb, inštitúcie elektronických peňazí, poisťovne a správcovské spoločnosti.Holandský úrad pre finančné trhy: investičné spoločnosti, podniky kolektívneho investovania a finanční poradcovia.Bureau Financieel Toezicht: notári občianskeho práva, účtovníci, daňoví poradcovia a nezávislí poskytovatelia právnych služieb v rámci svojej pôsobnosti.Belastingdienst, Bureau Toezicht Wwft: obchodníci s tovarom, realitní makléri, odhadcovia, záložníci a poskytovatelia domovských služieb.Prezident miestnej advokátskej komory: advokáti.Nástroje siahajú od napomenutia a formálneho pokynu cez príkazy podliehajúce penále až po správne pokuty, pričom za definované porušenia je k dispozícii trestnoprávna cesta. Wwft pracuje so zákonnými kategóriami pokút a maximálna výška pokút v danom prípade závisí od porušeného ustanovenia, od uplatniteľnej kategórie a v najvyššej kategórii od maximálnych hodnôt súvisiacich s obratom, ktoré sa nevzťahujú na každú inštitúciu. Akákoľvek suma uvedená ako maximálna pokuta by sa preto mala vysledovať k ustanoveniu, ktoré ju vydáva, a nemala by sa považovať za jedno hlavné číslo. Ak vaša organizácia čelí vyšetrovaniu v oblasti presadzovania práva, prvé kroky sú dôležité. Uvádzame ich v čo robiť, keď máte podozrenie z prania špinavých peňazíPre znázornenie pozri ochrana pred praním špinavých peňazí.Čo sa mení s balíkom EÚ proti praniu špinavých peňazí
Európsky balík opatrení proti praniu špinavých peňazí bol uverejnený v Úradnom vestníku 19. júna 2024. Funguje prostredníctvom troch nástrojov, ktoré fungujú odlišne, a tento rozdiel je dôležitý pre plánovanie. Nariadenie (EÚ) 2024/1624, nariadenie o boji proti praniu špinavých peňazí, je priamo uplatniteľné a nevyžaduje si vnútroštátnu implementáciu. Uplatňuje sa od 10. júla 2027 s neskorším dátumom pre určité sektory. Presúva základné povinnosti vrátane náležitej starostlivosti o klienta a skutočného vlastníctva do jedného európskeho súboru pravidiel. Smernica (EÚ) 2024/1640, šiesta smernica o boji proti praniu špinavých peňazí, si vyžaduje vnútroštátnu implementáciu. Zaoberá sa dohľadovými právomocami, jednotkami finančného spravodajstva a registrami skutočného vlastníctva a jej podoba v Holandsku bude závisieť od vykonávacích právnych predpisov. Nariadením (EÚ) 2024/1620 sa zriaďuje Úrad pre boj proti praniu špinavých peňazí (AMLA) so sídlom vo Frankfurte. AMLA bude priamo dohliadať na vybranú skupinu vysokorizikových cezhraničných inštitúcií a koordinovať vnútroštátne orgány dohľadu. Jeho právomoci sa zavádzajú postupne, a nie naraz. Balík tiež zavádza celoeurópsky limit pre veľké hotovostné platby, pričom členské štáty si môžu stanoviť nižší národný limit. Často sa hovorí, že balík odstraňuje národné rozdiely. To je príliš silné. Nariadenie síce zužuje priestor pre národné rozdiely v bodoch, ktoré pokrýva, ale smernica sa musí stále implementovať na národnej úrovni, samotné nariadenie ponecháva miestami otvorené možnosti a národná prax dohľadu sa k dátumu uplatňovania nestane jednotnou. Dá sa povedať, že priestor pre čisto holandský výklad európskeho pravidla sa zmenšuje. Do dátumu uplatňovania sa Wwft naďalej uplatňuje v plnom rozsahu. V praxi sú oblasti, ktoré si v jednotlivých sektoroch s najväčšou pravdepodobnosťou budú vyžadovať prácu, postupy náležitej starostlivosti o klienta, spis o konečnom vlastníctve, dokumentácia interných politík, spôsob podávania správ a spôsob, akým sa spracovávajú žiadosti o informácie dohľadu.Kontrolný zoznam súladu
Uchovávajte datované hodnotenie rizík a kontrolujte ho v stanovených intervaloch. Zaznamenávajte pre každého klienta, kto je skutočným vlastníkom a ako sa to overilo, vrátane dôvodu, ak sa použil zákonný záložný postup. Pri nástupe do zamestnania a v stanovených intervaloch preverujte zoznamy politicky exponovaných osôb a sankcií. Stanovte si pevný interný termín eskalácie, aby sa hlásenia odosielali bez zbytočného odkladu, a merajte podľa neho. Uchovávajte objektívne ukazovatele, ktoré sa vzťahujú na vašu kategóriu, tak, aby ich ľudia pracujúci s platbami mohli vidieť. Neinformujte klienta o tom, že bolo podané alebo sa plánuje podať hlásenie, a zachovajte neutrálny prístup k akémukoľvek ukončeniu zmluvy. Uchovávajte záznamy o klientoch a transakciách päť rokov. Pravidelne školte zamestnancov s použitím vlastných materiálov z vášho prípadu. Zaznamenávajte hodnotenie, ktoré stálo za rozhodnutím nenahlásiť, ako aj rozhodnutia o nahlásení.Často kladené otázky
Je platba v hotovosti vo výške 10 000 EUR vždy nezvyčajná? Nie automaticky. Je nezvyčajná a musí sa nahlásiť, ak sa objektívny ukazovateľ platieb v hotovosti vzťahuje na vašu kategóriu inštitúcie a na príslušnú transakciu. Pre profesie uvedené vo vykonávacom dekréte vrátane notárov, účtovníkov, daňových poradcov, realitných maklérov a obchodníkov s tovarom v rámci príslušnej kategórie sa tento ukazovateľ uplatňuje a hlásenie potom nasleduje bez ohľadu na to, ako bežná transakcia vyzerá. Musím si byť pred nahlásením istý, že dochádza k praniu špinavých peňazí? Nie. Testom je, či je transakcia nezvyčajná v zmysle ukazovateľov, nie či ste presvedčení, že sa stalo niečo trestné. FIU-Nederland analyzuje hlásenie a rozhodne, či transakciu vyhlási za podozrivú. Môže klient brať moju firmu na zodpovednosť za hlásenie? Článok 20 Wwft chráni inštitúciu, ktorá v dobrej viere podáva hlásenie, pred zodpovednosťou za škodu vyplývajúcu z hlásenia, za predpokladu, že mohla dôvodne predpokladať, že dodržiavala zákon. Ochrana sa vzťahuje na hlásenie a jeho podmienky, a nie na všetko, čo ho obklopuje. Vzťahuje sa Wwft na právnikov? Vzťahuje sa na služby určené v zákone. Určenie právneho postavenia klienta a jeho zastúpenie v konaní alebo v súvislosti s ním nespadá pod oznamovaciu povinnosť; konanie ako sprostredkovateľ v transakcii alebo jej štruktúrovanie nie je povinnosťou. Zákon o mlčanlivosti je samostatný pojem a sám o sebe neurčuje, či sa uplatňuje zákon Wwft. Ako dlho sa musia uchovávať súbory o dodržiavaní predpisov? Päť rokov po transakcii alebo po ukončení obchodného vzťahu podľa článku 33 zákona Wwft. Aký je rozdiel medzi nezvyčajnou a podozrivou transakciou? Inštitúcie nahlasujú nezvyčajné transakcie. Holandská finančná spravodajská jednotka (FIU) ich analyzuje, môže transakciu vyhlásiť za podozrivú a sprístupňuje údaje vyšetrovacím a bezpečnostným službám.Zdroje
Wet ter voorkoming van witwassen en finančníren van terrorisme, wetten.overheid.nl (BWBR0024282), najmä články 1a, 2c, 2d, 3, 8, 16, 20, 23, 33 a 35 Wetboek van Strafrecht. weid20bishe, po článkoch. (BWBR0001854) Uitvoeringsbesluit Wwft 2018, zoznam indikátorov, wetten.overheid.nl (BWBR0041193) Nariadenie (EÚ) 2024/1624, Smernica (EÚ) 2024/1640 a Nariadenie (EÚ) 2024/1620, Úradný vestník 2024/1620 júna 2020 fiu-nederland.nl Bureau Financieel Toezicht, bureauft.nlPrávne predpisy k 23. augustu 2026. Vyhlásenia o európskych pravidlách, ktoré sa uplatňujú od roku 2027, opisujú pozíciu ako prijatú; implementácia na vnútroštátnej úrovni stále prebieha. Tento článok slúži ako všeobecné informácie a nepredstavuje právne poradenstvo pre konkrétny prípad. 
