Čo mení Wet toekomst pensioenen
Zákon nenahrádza Pensioenwet (zákon o dôchodkoch); mení ho spolu s daňovými pravidlami, ktoré s ním súvisia. Zmena, ktorú prináša, je napriek tomu zásadná: prísľub definovaných dávok v druhom pilieri zaniká. Tam, kde systém predtým sľuboval sumu vyjadrenú ako percento z platu za každý rok služby, teraz sľubuje príspevok. To, čo sa týmto príspevkom nakoniec kúpi, závisí od výnosov z investícií a od úrokových sadzieb v čase odchodu do dôchodku. Pomáha to udržať tri piliere holandského systému od seba. Prvým pilierom je AOW, štátny dôchodok vyplácaný Sociale Verzekeringsbank každému, kto nahromadil poistené roky pobytu. Druhým pilierom je zamestnanecký dôchodok dohodnutý medzi zamestnávateľom a zamestnancom a spravovaný dôchodkovým fondom alebo poisťovňou. Tretí pilier pozostáva z individuálnych produktov, ako je napríklad anuita. Wet toekomst pensioenen reformuje iba druhý pilier. AOW zostáva nedotknutý a nezaväzuje zamestnávateľa, ktorý neponúka žiadny dôchodok, aby ho začal ponúkať. Zrozumiteľné zhrnutie nových pravidiel zverejnila vláda na adrese Business.gov.nl.Paušálny príspevok a kto si môže ponechať starú sadzbu
Každý účastník nového systému dostáva rovnaké percento príspevkov z dôchodkového základu bez ohľadu na vek. Tým sa končia vekovo podmienené rebríčky príspevkov a doorsneesystematiek, podľa ktorých mladší účastníci v podstate dotovali starších, pretože rovnaké kumulatívne náklady sú s blížiacim sa dôchodkom oveľa vyššie. V rámci paušálneho príspevku sa peniaze zaplatené za mladého zamestnanca musia desaťročia hromadiť a výsledný kapitál je skutočne ich vlastný. Existuje jedna dôležitá výnimka. Zamestnávateľ, ktorého systém už bol príspevkovým systémom s vekovo podmienenou stupnicou pred 1. júlom 2023, si môže túto stupnicu ponechať pre zamestnancov, ktorí sa ho už zúčastňovali. Zamestnanci, ktorí sa pripoja po prechode do systému, prejdú na paušálny príspevok. Toto prechodné právo je dobrovoľné a je uzavreté: nemožno ho rozšíriť na nových zamestnancov. Prechod nie je pre všetkých nákladovo neutrálny. Zamestnanci približne v druhej polovici svojej kariéry strácajú vyššie percento príspevkov, ktoré mali dostávať, bez toho, aby predtým mali výhodu dlhého obdobia zloženia. Zákon preto vyžaduje, aby strany, ktoré systém zriadili, zvážili kompenzáciu pre túto skupinu a zaznamenali, čo rozhodnú a prečo, v prechodnom pláne. Kompenzácia môže mať formu vyššieho príspevku na obmedzené obdobie, platby do systému alebo úpravy inde v pracovných podmienkach.Solidárna alebo flexibilná zmluva: dva typy zmlúv
Zamestnávatelia a sociálni partneri si vyberajú medzi dvoma typmi zmlúv. V systéme solidarity premieregeling (príspevková schéma založená na solidarite) sa príspevky investujú ako jedno kolektívne portfólio a výsledky sa prideľujú vekovým skupinám, takže mladší účastníci podstupujú väčšie investičné riziko a starší menej. Rezerva solidarity absorbuje časť otrasov a možno ju použiť na vyrovnanie dávok. Vo systéme flexibele premieregeling (flexibilná príspevková schéma) má každý účastník osobný dôchodkový kapitál investovaný počas životného cyklu a pri odchode do dôchodku si môže vybrať medzi fixnou dávkou a variabilnou dávkou, ktorá sa mení s výnosmi. Ani jeden typ nie je vo svojej podstate lepší. Systém založená na solidarite rozkladá riziko viac a ponecháva účastníkom menej možností; flexibilná schéma poskytuje väčšiu individuálnu kontrolu a uľahčuje vysvetlenie výsledku. Systémy umiestnené u poisťovne majú tretiu možnosť v podobe premie-uitkeringsovereenkomst (zmluvy o premie-uitkeringsovereenkomst). Voľba patrí stranám, ktoré stanovujú pracovné podmienky: zamestnávateľovi spolu s zamestnaneckou radou alebo odbormi alebo sociálnym partnerom v sektore. Poskytovateľ dôchodku vykonáva voľbu; on ju nevytvára.Invaren: presun nahromadeného dôchodku do nového systému
Invaren znamená premenu dôchodku, ktorý už vznikol v rámci starého systému, na osobný dôchodkový kapitál v rámci nového. Pre dôchodkové fondy je to podľa zákona predvolená cesta, pretože alternatívou je prevádzkovanie dvoch systémov vedľa seba po celé desaťročia so značným nákladom. Zamestnávateľ a sociálni partneri požiadajú fond o invaren; fond potom posúdi, či to môže urobiť spôsobom, ktorý je vyvážený pre každú skupinu účastníkov a dôchodcov, a zaznamená to vo svojom implementačnom pláne. Účastníci nie sú bez hlasu. Združenia účastníkov, bývalých účastníkov a dôchodcov majú právo na vypočutie (hoorrecht): môžu sa vyjadriť k prechodnému plánu a tento názor sa musí riešiť, nie podať. De Nederlandsche Bank dohliada na implementačný plán a môže pozastaviť prechod, ktorý považuje za nevyvážený. Jednotlivec, ktorý sa domnieva, že mu konverzia ublížila, môže využiť interný postup fondu pri podávaní sťažností a následne Geschilleninstantie Pensioenfondsen (Orgán pre spory týkajúce sa dôchodkových fondov), ktorý je účastníkom otvorený od 1. januára 2024. Občianskoprávne súdy zostávajú k dispozícii. V prípade systémov umiestnených u poisťovne je situácia iná. Štandardne nedochádza ku kolektívnej konverzii; východiskovým bodom je, že nahromadené nároky zostávajú tam, kde sú, pokiaľ individuálny účastník nesúhlasí s prevodom hodnoty. Zamestnávatelia, ktorí predpokladajú, že ich poistená spätná väzba sa automaticky presunie, sa zvyčajne mýlia.Čo sa stane s pozostalostným dôchodkom
V prípade úmrtia pred dátumom odchodu do dôchodku sa pozostalostný dôchodok stáva krytím založeným na riziku vo výške maximálne päťdesiatich percent z platu započítateľného do dôchodku, ktoré už nezávisí od počtu odpracovaných rokov zamestnanca. To je skutočné zlepšenie pre mladších zamestnancov s krátkym pracovným pomerom, ktorých partneri predtým poberali veľmi málo. Odstraňuje to tiež dlhodobý zdroj zmätku, pretože úroveň krytia sa už medzi systémami nelíši tak, aby ich nikto nemohol porovnávať. Krytie založené na riziku má ostrú hranu: po skončení nemá žiadnu hodnotu. Krytie sa končí skončením zamestnania, a preto zákon stanovuje následné obdobie odstupu, pokračujúce krytie, pokiaľ bývalý zamestnanec poberá dávku v nezamestnanosti, a právo dobrovoľne si ponechať krytie. Praktické riziko nesú ľudia, ktorí zmenia zamestnanie, stanú sa samostatne zárobkovo činnými alebo si dajú prestávku v kariére a neprečítajú si list, ktorý to vysvetľuje. Sirotský dôchodok je tiež zjednodušený s pevným vekom ukončenia dvadsiatich piatich rokov, takže starý argument o tom, či dieťa ešte študuje, mizne.Jednorazová suma pri odchode do dôchodku ešte neexistuje
V súčasnosti neexistuje žiadne zákonné právo poberať časť svojho holandského dôchodku ako jednorazovú sumu pri odchode do dôchodku. Táto možnosť bola v zásade vytvorená zákonom Wet bedrag ineens, RVU en verlofsparen, ale časť tohto zákona o jednorazovej sume nikdy nenadobudla účinnosť. Zákon Wet herziening bedrag ineens, ktorý ho mení, je stále v štádiu prerokovania v Eerste Kamer a vláda posunula plánovaný dátum začiatku platnosti na 1. januára 2029. Začiatok platnosti je nariadený kráľovským dekrétom (koninklijk besluit), takže tento dátum je zámerom a nie istotou. To je dôležité pre zamestnávateľov a poskytovateľov, ktorí teraz vypracúvajú komunikáciu so zamestnancami. Hovoriť zamestnancom, že si budú môcť vybrať desať percent v hotovosti, je predčasné a dokumentácia systému, ktorá predpokladá, že toto právo už existuje, bude musieť byť opravená. Ak a kedy táto možnosť príde, jej atraktívnosť bude závisieť vo veľkej miere od dôsledkov pre daň z príjmu a dávky v roku výplaty. To je skôr otázka pre daňového poradcu ako pre právnika a my to otvorene hovoríme klientom, ktorí sa pýtajú.Dôchodkový vek, predčasný dôchodok a postupný odchod do dôchodku
Vek predčasného odchodu do dôchodku (AOW) je stanovený zákonom a mení sa s očakávanou dĺžkou života. Zákon vyžaduje, aby bol oznámený päť rokov vopred, takže nikto do piatich rokov od odchodu do dôchodku nemôže byť zaskočený zmenou. Zamestnanecký dôchodok má svoj vlastný dátum odchodu do dôchodku, ktorý sa nemusí zhodovať s dátumom AOW. Väčšina systémov umožňuje presunúť alebo odložiť dôchodok s poistno-matematickou úpravou a mnohé umožňujú jeho čiastočné poberanie, zatiaľ čo zamestnanec pokračuje v práci na čiastočný úväzok. Pri fyzicky náročnej práci kolektívne zmluvy často používajú režim predčasného odchodu do dôchodku (regeling voor vervroegd uittreden), v rámci ktorého zamestnávateľ vypláca príspevok premosťujúci obdobie do dátumu odchodu do dôchodku. To, či je takéto opatrenie dostupné, závisí od dočasného oslobodenia v daňových predpisoch s prahovou sumou a dátumom ukončenia stanoveným zákonodarcom. Predtým, ako sa k nemu zaviažete v kolektívnej zmluve alebo urovnaní, si overte súčasnú situáciu s daňovým poradcom.Termíny, dokumenty a čo musia zamestnávatelia urobiť teraz
Pevný dátum je 1. január 2028. Každý systém musí dovtedy spĺňať nové pravidlá. Predĺženie do tohto dátumu bolo udelené samostatným zákonom, ktorý Eerste Kamer prijala 2. decembra 2025 a ktorý tiež presunul stanovenie dátumov prechodu na algemene maatregel van bestuur (nariadenie rady), takže harmonogram je možné opäť upraviť bez úplného legislatívneho postupu. Prechod sa riadi tromi dokumentmi. Transitieplan (plán prechodu) je zodpovednosťou zamestnávateľa a stanovuje nový systém, dôvody jeho výberu, vplyvy na každú skupinu a odmenu. Implementatieplan (plán implementácie) patrí poskytovateľovi a ide De Nederlandsche Bank. Komunikácia so zamestnancami je sama o sebe zákonnou povinnosťou a je to časť, ktorá sa najčastejšie necháva na to, kým nie je neskoro na to, aby bola užitočná. Najprv je potrebné skontrolovať dve veci. Zistite, či vaša spoločnosť spadá pod povinný celoodvetvový dôchodkový fond (verplichtgesteld bedrijfstakpensioenfonds), pretože ak áno, riadi sa harmonogram fondu a vaša sloboda výberu je obmedzená. Potom určte, kto musí súhlasiť. Dôchodkový systém je pracovnou podmienkou: jeho zmena si vyžaduje súhlas a ak systém nie je upravený kolektívnou zmluvou, má zamestnanecká rada právo na súhlas podľa článku 27 zákona o zamestnávaní zamestnancov (Wet op de ondernemingsraden). Zmena presadená bez tohto súhlasu zostáva napadnuteľná dlho po uplynutí prechodného dátumu.Kde sa prechod pokazí
Najčastejšou chybou je považovať 1. január 2028 za okamih na začiatok. Fondy, poisťovne a poistní matematici pracujú v radoch a zamestnávateľ, ktorý začína v poslednom roku, zistí, že dobré miesta sú obsadené a rokovacia miestnosť je preč. Druhou chybou je považovať zmenu za administratívne cvičenie pre mzdové oddelenie, a nie za zmenu pracovných podmienok, čo je miesto, kde začínajú problémy so súhlasom a konzultáciami. Potom je vzorec známy. Odmena pre strednú kohortu je sľúbená vo všeobecnosti, ale nikdy nie je kvantifikovaná. Poistenie pozostalých môže zaniknúť, keď niekto zmení zamestnanie. Sľúbi sa jednorazová suma, ktorá neexistuje. Cezhraniční zamestnanci sú úplne vynechaní z analýzy, aj keď vyslanie alebo presťahovanie sa do zahraničia môže určiť, či holandský systém vôbec bude pokračovať. Každému z týchto problémov je oveľa jednoduchšie predchádzať, ako ich naprávať.Law and More Radí zamestnávateľom, zamestnaneckým radám, dôchodkovým fondom a individuálnym účastníkom pri prechode na nový systém, od prechodného plánu a postupu zamestnaneckej rady až po spory týkajúce sa invarenu a poistenia pozostalých. Pracujeme v holandčine aj angličtine a právnu situáciu objasňujeme bez toho, aby sme ju zveličovali. Pozrite si náš prehľad dôchodkový zákon a naše príručky pracovného práva, Alebo kontakt Law & More prediskutovať váš plán.Často kladené otázky
Aké sú tri piliere holandského dôchodkového systému?
Holandské dôchodkové právo je postavené na troch pilieroch: štátnom dôchodku (AOW), zamestnávateľom ponúkaných zamestnaneckých dôchodkoch a osobných dôchodkových dohodách. Systém sa presúva z čisto kolektívnych štruktúr smerom k individuálnejším dôchodkovým účtom, pričom sa stále zdieľajú niektoré riziká.
Ako sa mení veková závislosť príspevkov na dôchodok podľa nových pravidiel?
Podľa nového systému ide do dôchodkového zabezpečenia zamestnanca rovnaké percento z platu bez ohľadu na vek, čím sa nahrádza predchádzajúci prístup, v ktorom starší pracovníci dostávali vyššiu sadzbu príspevkov. Cieľom je odstrániť vekovú diskrimináciu pri určovaní dôchodkového zabezpečenia a sprehľadniť systém pre všetkých.
Stále sa zvyšuje vek odchodu do dôchodku zo štátneho dôchodku (AOW)?
Áno, vek odchodu do dôchodku zo štátneho dôchodku sa naďalej zvyšuje v súlade s priemernou dĺžkou života a nové pravidlá pre dôchodky menia spôsob, akým tento vek interaguje so zamestnaneckými dôchodkovými systémami a rozširujú možnosti postupného odchodu do dôchodku.
Aký vplyv má dôchodková reforma na zamestnancov, ktorých dôchodok závisí od investičných výsledkov?
Zamestnanecké výhody čoraz viac závisia od investičných výsledkov, a nie od fixných, kolektívne garantovaných súm, čo môže zvýšiť potenciálne výnosy, ale prináša aj väčšiu neistotu. Zamestnanci sú povzbudzovaní, aby si uvedomili svoje možnosti rizika, aby mohli robiť rozhodnutia prispôsobené svojej osobnej situácii.
Čo by mali samostatne zárobkovo činné osoby v Holandsku zvážiť v rámci nových dôchodkových pravidiel?
Nové pravidlá môžu otvoriť dvere samostatne zárobkovo činným osobám k vstupu do kolektívnych dôchodkových systémov, ale naďalej je dôležité, aby si samostatne vybudovali dostatočné dôchodkové úspory prostredníctvom dostupných dôchodkových produktov alebo investičných účtov, keďže sa netreba spoliehať na žiadny príspevok zamestnávateľa.
