Dodržiavanie sankcií znamená zabezpečiť, aby sa pred presunom peňazí alebo prepravou tovaru žiadna protistrana, vlastník, plavidlo ani koncový používateľ nestal terčom obmedzujúceho opatrenia, a následne zmraziť a nahlásiť čokoľvek, čo zákon vyžaduje, aby sa zmrazilo a nahlásilo. Pre podnik v Holandsku sú záväznými pravidlami priamo uplatniteľné nariadenia EÚ o sankciách, ktoré sa na vnútroštátnej úrovni presadzujú prostredníctvom Sanctiewet 1977; porušenie je hospodárskym trestným činom podľa Wet op de economische delicten (WED). Ustanovenie, ktoré vylučuje väčšinu spoločností, nie je samotný zoznam, ale test vlastníctva a kontroly: nekótovaná spoločnosť sa považuje za kótovanú, akonáhle jedna alebo viac kótovaných strán vlastní 50 percent alebo viac z nej.
Aké súlad so sankciami vyžaduje podnik v Holandsku
Každý podnik so sídlom v Holandsku je viazaný sankciami EÚ, rovnako ako každý holandský štátny príslušník a každá obchodná činnosť vykonávaná úplne alebo čiastočne na holandskom území. Táto povinnosť siaha ďaleko za hranice vývozcov a bánk. Vzťahuje sa na prepravcu, ktorý zabezpečuje prepravu, softvérovú spoločnosť, ktorá udeľuje licenciu, účtovníka, ktorý vystavuje faktúru, prenajímateľa, ktorý prenajíma skladové priestory, a akcionára, ktorý prijíma dividendy. Reštriktívne opatrenia zasahujú finančné prostriedky a hospodárske zdroje, tovar a technológie a rozširujúci sa zoznam služieb.
Zredukované na podstatu, táto povinnosť pozostáva zo štyroch opakujúcich sa záväzkov. Musíte vedieť, s kým máte do činenia, vrátane toho, kto ich v konečnom dôsledku vlastní a kontroluje. Musíte vedieť, čo dodávate a kde to v skutočnosti skončí. Musíte zastaviť a zmraziť činnosť v momente, keď sa objaví zhoda, a nie až po tom, čo ste si vypočuli radu. A musíte podať správu orgánu určenému nariadením v lehote, ktorú stanovuje. Každá politika, skríningový nástroj a školenie existujú len na to, aby sa tieto štyri veci spoľahlivo a opakovane diali.
Neexistuje žiadny limit de minimis. Malá platba uvedenej strane je porušením rovnako ako veľká a skutočnosť, že zásielka bola bežná, nerentabilná alebo bola poskytnutá dlhodobému klientovi, na tom nič nemení. Porušenie sankcií nie je ani len otázkou úmyslu: zákazy sú formulované objektívne a absencia zlej viery ovplyvňuje trest, a nie samotný trestný čin. Neznalosť vlastníckej štruktúry protistrany nie je obhajobou, ak by ju odhalilo primerané vyšetrovanie.
Hneď na začiatku je vhodné objasniť jeden bod slovníka, pretože spôsobuje skutočný zmätok. Slovo sankcia sa v holandskom práve používa v dvoch úplne odlišných významoch. Tento článok sa zaoberá reštriktívnymi opatreniami uvalenými na štáty, subjekty a jednotlivcov ako nástroj zahraničnej politiky. Sankcie v zmysle trestov uložených v trestnom a správnom konaní nájdete v našom kompletnom sprievodcovi medzinárodnými a vnútroštátnymi trestnými opatreniami.
Zdroj týchto pravidiel: nariadenia EÚ, Sanctiewet 1977 a WED
Sankcie EÚ majú formu nariadení Rady, ktoré sa v Holandsku uplatňujú priamo bez akéhokoľvek vykonávacieho aktu. Nadobúdajú účinnosť dňom uverejnenia v Úradnom vestníku, v praxi v deň ich vydania, a preto môže byť protistrana, ktorá bola prijateľná v piatok popoludní, zakázaná už v pondelok ráno. Nariadenia, ktoré majú v praxi najväčší význam, sú nariadenie o zmrazení aktív prijaté v roku 2014 v reakcii na situáciu na Ukrajine, sektorové nariadenie o Rusku z toho istého roku, nariadenie o Iráne z roku 2012 a nariadenie o dvojakom použití z roku 2021.
Vnútroštátne právo zabezpečuje mechanizmy presadzovania práva. Sanctiewet 1977 je rámcový zákon: oprávňuje príslušných ministrov vydávať sanctieregelingen, zabezpečuje dohľad a vytvára mechanizmus, ktorý v Holandsku premení porušenie nariadenia EÚ na trestný čin. V prípade finančných inštitúcií Sanctiewet 1977 určuje De Nederlandsche Bank a Autoriteit Financiele Markten za orgány dohľadu a Regeling toezicht Sanctiewet 1977 vyžaduje, aby tieto inštitúcie udržiavali primeranú administratívnu organizáciu a vnútornú kontrolu a aby bezodkladne nahlásili akúkoľvek zhodu svojmu orgánu dohľadu. Spoločnosti mimo finančného sektora nemajú orgán dohľadu založený na licencii, čo sa často mylne interpretuje ako absencia povinnosti. Nie je to tak; znamená to jednoducho, že presadzovanie práva prebieha prostredníctvom colných orgánov a trestného práva, a nie prostredníctvom dialógu v oblasti dohľadu.
Týmto trestným zákonom je Wet op de economische delicten (zákon o hospodárskych deliktoch). Porušenie pravidiel stanovených podľa Sanctiewet 1977 je hospodársky trestný čin; ak je spáchané úmyselne, je to trestný čin (misdrijf), inak je to regulačný priestupok (overtreding). WED umožňuje odňatie slobody a pokuty, konfiškáciu získaného zisku a ďalšie opatrenia, ako je zavedenie nútenej správy nad podnikom alebo nariadenie jeho ukončenia. Vyšetrovania vykonáva FIOD pod vedením Functioneel Parket, špecializovanej zložky prokuratúry, ktorá sa zaoberá hospodárskou a finančnou kriminalitou.
Za sledovanie stoja dva vývoje. Na úrovni EÚ smernica (EÚ) 2024/1226 z 24. apríla 2024 zaväzuje členské štáty kriminalizovať vymedzený katalóg porušení sankcií vrátane obchádzania a stanoviť účinné sankcie pre právnické osoby. Na národnej úrovni bol 17. februára 2026 predložený Druhej komore návrh zákona o medzinárodnom sankcionovaní (Wet internationale sanctiemaatregelen), ktorý sa tam stále posudzuje. Do značnej miery by nahradil Sanctiewet 1977, vytvoril by jednotný centrálny orgán pre podávanie správ (Centraal Meldpunt Sancties) a popri trestnom stíhaní by pridal aj administratívne presadzovanie. Kým tento návrh zákona nebude schválený a nenadobudne účinnosť kráľovským dekrétom, Sanctiewet 1977 sa naďalej uplatňuje v plnom rozsahu.
Vecný obsah opatrení voči Rusku sa mení s každým balíkom a jeho reprodukcia na tomto mieste by bola hotová už v priebehu niekoľkých týždňov. Tvar jednotlivých balíkov a ich obsah nájdete v našom prehľade dodatočných sankcií voči Rusku a praktickú realitu obchodu s týmto regiónom nájdete na našom oddelení Eurázie a SNŠ.
Skríning: ktoré zoznamy kontrolujete a ako často
Previerka je operačným jadrom dodržiavania sankcií a spočíva v porovnávaní so zoznamami, a nie s krajinami. Autoritatívnym zdrojom pre podniky v Holandsku je konsolidovaný zoznam EÚ osôb, skupín a subjektov, na ktoré sa vzťahujú finančné sankcie, ktorý vedie Európska komisia a je uvedený na mape sankcií EÚ. Označenia OSN sa k vám dostanú prostredníctvom toho istého zoznamu EÚ. Popri ňom sa nachádza aj národný zoznam teroristov, ktorý vedie holandská vláda, a v prípade spoločností s expozíciou voči Spojeným štátom aj zoznam osobitne určených štátnych príslušníkov Úradu pre kontrolu zahraničných aktív.
Strany, ktoré preverujete, sú širšie ako strana, ktorú fakturujete. Obhájiteľný program kontroluje zákazníka, materskú spoločnosť a akcionárov zákazníka, riaditeľov a konečných skutočných vlastníkov, dodávateľov a subdodávateľov, zástupcov a sprostredkovateľov, špeditérov a dopravcov, banky na oboch stranách platby, poisťovateľov a koncového používateľa uvedeného v prepravných dokumentoch. Ak sa tovar prepravuje po mori alebo letecky, plavidlá a lietadlá sú označené samostatne a identifikujú sa číslom IMO alebo registračnou značkou, a nie názvom, pretože názvy sa menia, ale čísla IMO nie.
Načasovanie je rovnako dôležité ako pokrytie. Samotná kontrola pri nástupe do zamestnania je bezcenná, pretože označenia sa pridávajú priebežne a nadobúdajú účinnosť okamžite. Funkčným rytmom je kontrola pri nástupe do zamestnania, kontrola pred každou významnou transakciou alebo zásielkou a automatizované opätovné preverenie celého súboru protistrany pri každej aktualizácii zoznamu EÚ. Zaznamenajte si dátum, verziu zoznamu a výsledok každej kontroly. Keď sa orgány činné v trestnom konaní pozrú na súbor o dva roky neskôr, otázkou nie je, či ste mali pravdu, ale či viete preukázať, čo ste vedeli a kedy.
Očakávajte falošne pozitívne výsledky a pripravte sa na ne. Transliterácia z cyriliky a perzštiny vytvára veľa pravopisov toho istého mena, bežné priezviská generujú šum a príliš tesne nastavený prah nejasnej zhody skrýva skutočné zhody, zatiaľ čo príliš voľne nastavený prah zakrýva pracovníka zodpovedného za dodržiavanie predpisov. Riešením je písomný postup spracovania zhôd: kto kontroluje potenciálnu zhodu, aké ďalšie informácie sa zhromažďujú, kto ju môže schváliť a kto musí byť informovaný, ak je platná. Schválenia sú rozhodnutia a patria do spisu s odôvodnením.
Preverovanie sankcií sa často zamieňa s náležitou starostlivosťou voči klientovi podľa zákona Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft) a tieto dve veci sa skutočne líšia. Náležitá starostlivosť Wwft sa vzťahuje len na určené inštitúcie, je založená na riziku a umožňuje proporcionálny prístup. Pravidlá sankcií sa vzťahujú na všetkých a nepripúšťajú žiadnu proporcionalitu: strana uvedená na zozname je zakázaná, bodka. Tieto dva režimy sa v praxi navzájom posilňujú a ten istý spis zvyčajne slúži obom. Čo sa týka identifikácie klienta v tejto práci, pozri našu príručku k povinnostiam KYC a širší obraz finančnej kriminality nájdete v našej príručke k praniu špinavých peňazí v Holandsku . Upozorňujeme, že samotné pranie špinavých peňazí je kriminalizované v článkoch 420bis až 420quater zákona Wetboek van Strafrecht, nie vo Wwft, ktorý ukladá iba preventívne povinnosti.
Test vlastníctva a kontroly: prečo rozhoduje 50 percent
Subjekt, ktorý sa vôbec nenachádza v žiadnom zozname, sa napriek tomu považuje za uvedený v zozname, ak ho vlastní alebo kontroluje uvedená strana. Toto je najdôležitejšie pravidlo v praxi obchodných sankcií a zároveň pravidlo, ktoré sa najčastejšie prehliada, pretože kontrola názvu v konsolidovanom zozname nič nevráti a spis sa uzavrie.
Vlastníctvo je jasným testom. Ak kótovaná osoba alebo subjekt drží 50 alebo viac percent vlastníckych práv v inom subjekte, tento subjekt je prichytený a jeho finančné prostriedky a hospodárske zdroje musia byť zmrazené rovnakým spôsobom. Držba môže byť priama alebo nepriama a podiely viacerých kótovaných strán sa sčítavajú. Dvaja kótovaní akcionári s 30 percentami, respektíve 25 percentami, teda prekračujú prahovú hodnotu, aj keď ani jeden z nich tak neurobí sám. Keďže test sa sčítava, je potrebné vysledovať reťazec sprostredkujúcich holdingových spoločností, a nie zastaviť ho na prvej nekótovanej úrovni.
Kontrola je samostatný test a nepredstavuje žiadne percento. Kótovaná strana môže kontrolovať subjekt prostredníctvom práva vymenovať alebo odvolať väčšinu predstavenstva, prostredníctvom dohody akcionárov, ktorá jej dáva dominantný vplyv, prostredníctvom kontroly nad každodenným riadením, prostredníctvom ručenia za dlhy subjektu alebo prostredníctvom akéhokoľvek iného dojednania, ktoré jej umožňuje riadiť záležitosti subjektu. Stačí menšinový podiel v kombinácii s takýmito právami. Preto samotná schéma vlastníctva nestačí a preto je potrebné v prípade rizikovejších protistrán vidieť zakladajúce dokumenty a akúkoľvek dohodu akcionárov.
Obchodovanie so subjektom, ktorého 50 alebo viac percent vlastní kótovaná strana, je z právneho hľadiska rovnaké ako obchodovanie so samotnou kótovanou stranou. Nepreskúmanie vlastníckej štruktúry nie je dôvodom na obhajobu.
Nezamieňajte si túto hranicu s údajom 25 percent, ktorý je známy z registra konečných prospešných vlastníkov (UBO). Dvadsaťpäť percent je hranica Wwft na identifikáciu konečného prospešného vlastníka; hovorí vám, koho musíte identifikovať. Päťdesiat percent alebo viac je hranica sankcií; hovorí vám, komu nesmiete platiť. Zmiešanie týchto dvoch hodnôt vedie k dvom klasickým chybám: zúčtovaniu protistrany, pretože žiadny jednotlivý kótovaný akcionár nedosiahne 25 percent, a zmrazeniu vzťahu, ktorý v skutočnosti nespadá pod test vlastníctva.
V praxi to znamená požiadať každú protistranu s vyšším rizikom o aktuálnu schému vlastníctva až po fyzické osoby, overiť ju v obchodných registroch, ak sú spoľahlivé, zaznamenať dátum overenia a vyžadovať od protistrany, aby vás informovala o akejkoľvek zmene. Vlastnícke štruktúry sa tiež zámerne reštrukturalizujú tak, aby sa dostali pod prahovú hodnotu, takže schéma získaná pred určením by sa mala po ňom aktualizovať.
Zmrazenie a nahlásenie: čo musíte urobiť a komu to musíte povedať
Keď sa potvrdí zhoda, povinnosť je okamžitá a dvojaká: zmraziť a nahlásiť. Zmrazenie znamená, že nič neunikne vašej kontrole. Platby sa zastavia, tovar sa neuvoľní, služby sa pozastavia, kreditné zostatky zostávajú tam, kde sú, a žiadne ekonomické zdroje akéhokoľvek druhu nie sú priamo ani nepriamo sprístupnené uvedenej strane. Sprístupnenie sa chápe v širšom zmysle: do tohto pojmu patrí platba dodávateľovi, ktorý peniaze postúpi ďalej, uvoľnenie tovaru, ktorý sa dá predať, alebo poskytnutie služby, ktorá má ekonomickú hodnotu. Zmrazenú sumu nemôžete započítať na dlh a nemôžete uvoľniť tovar na základe bankovej záruky.
Podávanie správ v Holandsku je v súčasnosti roztrieštené, čo je presne ten problém, ktorý má vyriešiť prebiehajúci Wet internationale sanctiemaatregelen prostredníctvom jediného Centraal Meldpunt Sancties. Dovtedy sa správa posiela ministerstvu zodpovednému za daný typ aktív. Zmrazené finančné aktíva sa hlásia ministerstvu financií. Podniky a podiely, ktoré nie sú kótované na burze, sa posielajú ministerstvu hospodárstva. Nehnuteľný majetok sa hlási ministerstvu vnútra a vzťahov s kráľovstvom, plavidlá a lietadlá ministerstvu infraštruktúry a vodného hospodárstva a kultúrne predmety ministerstvu školstva, kultúry a vedy. Aktuálne adresy na podávanie správ sú zverejnené na rijksoverheid.nl a Holandsko tieto informácie postupuje Európskej komisii.
Samotné strany uvedené na zozname majú samostatnú povinnosť. Osoba alebo organizácia označená v rámci ruského, bieloruského, haitského alebo iránskeho režimu musí nahlásiť majetok, ktorý vlastní v Európskej únii, do šiestich týždňov od zaradenia na zoznam. Nepodanie nahlásenia je samo o sebe porušením a je to jeden zo spôsobov, ako odhaliť skryté majetky.
Finančné inštitúcie pod dohľadom De Nederlandsche Bank alebo Autoriteit Financiele Markten bezodkladne nahlásia zhodu svojmu vlastnému orgánu dohľadu podľa Regeling toezicht Sanctiewet 1977, a to okrem akéhokoľvek hlásenia majetku ministerstvu. Pre všetkých ostatných je praktické pravidlo jednoduché: ak držíte niečo, čo patrí alebo z čoho má prospech kótovaná strana, je potrebné o tom rýchlo informovať niekoho vo vláde.
Uvoľnenie nie je rozhodnutie, ktoré môžete urobiť sami. Ak nariadenie umožňuje výnimku, či už ide o základné potreby, profesionálne poplatky, už existujúce zmluvy alebo humanitárne účely, príslušné ministerstvo ju musí vopred písomne schváliť a za podmienok stanovených v nariadení. Obdobia ukončenia fungujú rovnako: sú to pevne stanovené lehoty uvedené v nariadení, nie dohodnuteľná lehota, a po ich uplynutí sa plnenie stáva zakázaným bez ohľadu na to, čo zmluva uvádza.
Kontroly vývozu, tovar s dvojakým použitím a zákaz obchádzania
Preverovanie sankcií sa zaoberá kým; kontrola vývozu sa zaoberá čím. Položky s dvojakým použitím, teda tovar, softvér a technológie, ktoré majú civilné aj vojenské využitie, vyžadujú na vývoz z Európskej únie licenciu podľa nariadenia o dvojakom použití. V Holandsku licencie vydáva Centrale Dienst voor In-en Uitvoer, súčasť colnej správy, na základe politiky stanovenej ministerstvom zahraničných vecí. Kontrolný zoznam je technického charakteru a zahŕňa oveľa viac než len zbrane: nachádza sa na ňom vysokovýkonná výpočtová technika, určité senzory a lasery, obrábacie stroje, šifrovací softvér a zariadenia na výrobu polovodičov.
Podniky pravidelne prekvapujú dve veci. Prvá je univerzálna: aj položka, ktorá nie je na kontrolnom zozname, potrebuje licenciu, ak vás úrady informovali alebo ste si inak vedomí, že je alebo môže byť určená na vojenské konečné použitie alebo na program zbraní hromadného ničenia. Informovanosť sa posudzuje na základe toho, čo by z daných okolností vyvodil obozretný vývozca. Druhou je, že sankcie pre jednotlivé krajiny pridávajú k zoznamu dvojakého použitia vlastné zákazy vývozu, a tak sa bežný priemyselný tovar, vozidlá, chemikálie a luxusný tovar dostali do Ruska zakázané. V prípade vymedzenej skupiny citlivých položiek pravidlá EÚ tiež vyžadujú, aby vývozcovia do svojich kúpnych zmlúv zahrnuli zmluvný zákaz reexportu do Ruska a aby stanovili nápravu, ak ho kupujúci poruší.
Popri zákazoch existuje pravidlo proti obchádzaniu: je zakázané vedome a úmyselne sa zúčastňovať na činnostiach, ktorých cieľom alebo dôsledkom je obchádzanie obmedzujúceho opatrenia. Práve tu sa sústreďuje väčšina súčasných aktivít v oblasti presadzovania práva a ich cieľom je presmerovanie cez tretie krajiny. Varovné signály sú konzistentné a oplatí sa ich zaškoliť, aby ich rozpoznávali. Na trhu, ktorý v minulosti nekúpil daný produkt, sa objaví nový sprostredkovateľ. Deklarovaný koncový používateľ má podnik, ktorý tovar pravdepodobne nepotrebuje. Objemy objednávok prudko vzrastajú bez vysvetlenia. Platba prichádza z jurisdikcie, ktorá nie je prepojená s kupujúcim. Zákazník odmieta podpísať vyhlásenie koncového používateľa, odmieta návštevu na mieste alebo je nezvyčajne ľahostajný k cene, špecifikácii alebo popredajnej podpore.
Služby sa stali samostatnou kontrolnou oblasťou. Opatrenia EÚ zakazujú poskytovanie rôznych služieb subjektom so sídlom v Rusku, medzi ktoré patria účtovnícke, audítorské, obchodné a manažérske poradenstvo, vzťahy s verejnosťou, IT poradenstvo a určité právne poradenské služby, s výhradou definovaných výnimiek. Holandský konzultačný alebo softvérový dodávateľ preto môže porušiť sankcie bez toho, aby vôbec dodal fyzickú položku. Uschovajte si vyhlásenia koncových používateľov, licencie, prepravné doklady a korešpondenciu počas príslušnej doby uchovávania a uistite sa, že súbor vysvetľuje nielen to, čo bolo rozhodnuté, ale aj prečo.
Vymáhanie, sankcie a osobná zodpovednosť
Presadzovanie práva v Holandsku prebieha naraz vo viacerých smeroch. Colné orgány kontrolujú zásielky na hraniciach a zadržiavajú tie, ktoré vyvolávajú pochybnosti. FIOD vyšetruje podozrenia z trestných činov a spolupracuje s Functioneel Parket, ktorý rozhoduje o trestnom stíhaní. De Nederlandsche Bank a Autoriteit Financiele Markten dohliadajú na finančné inštitúcie a môžu im ukladať administratívne opatrenia. Ministerstvo zahraničných vecí koordinuje sankčnú politiku, zatiaľ čo vyššie uvedené ministerstvá spravujú zmrazenie zásielok a výnimky vo svojich vlastných oblastiach.
Dôsledky porušenia sa neobmedzujú len na pokutu. Keďže trestné činy súvisiace so sankciami spadajú pod zákon WED, úmyselné porušenie je trestným činom a možnosti trestu zahŕňajú odňatie slobody, značné pokuty stanovené podľa trestnej kategórie, konfiškáciu získanej výhody a ďalšie opatrenia, ako je zavedenie nútenej správy nad podnikom, nariadenie jeho úplného alebo čiastočného zatvorenia alebo odobratie dotácií alebo nárokov. Odsúdenia je možné zverejniť. Keďže sumy a kategórie sa pravidelne upravujú, spoľahlivým tvrdením nie je číslo, ale miera odhalenia: porušenia sankcií sa stíhajú ako závažný hospodársky trestný čin, nie ako administratívny priestupok.
Jednotlivci sú odhalení spolu so spoločnosťou. Podľa článku 51 Wetboek van Strafrecht môže byť trestný čin spáchaný právnickou osobou obvinený aj proti tým, ktorí ho nariadili alebo vedome povolili. Riaditeľ, ktorý zamietol námietku proti dodržiavaniu predpisov, obchodný manažér, ktorý prijal nepravdepodobné vyhlásenie koncového používateľa, alebo finančný úradník, ktorý spracoval platbu po nahlásení pozitívnej nálezu, môžu byť všetci osobne stíhaní. V tomto prípade je dôležité vlastné nahlásenie: prokuratúra zohľadňuje dobrovoľné oznámenie, rýchlu nápravu a spoluprácu a zdokumentovaný proces rozhodovania je to, čo robí takéto oznámenie dôveryhodným.
Obchodné dôsledky sa často prejavujú rýchlejšie ako právne. Banky znižujú riziko pri prvom náznaku vystavenia sa riziku, poisťovne rušia krytie, dopravcovia odmietajú rezervácie a zákazníci požadujú záruky sankcií predtým, ako uzatvoria zmluvu. Predpisy EÚ tiež zakazujú kótovaným stranám uplatňovať nároky v súvislosti so zmluvami dotknutými sankciami, takže protistrana vás nemôže žalovať za plnenie, ktoré ste zákonne zadržali, ale táto ochrana závisí v prvom rade od toho, či je zadržanie zákonné.
Opatrenia Spojených štátov si zaslúžia opatrné slovo, pretože bežná rada jednoducho dodržiavať najprísnejšie pravidlo je z hľadiska práva EÚ nesprávna. Primárne sankcie USA sú záväzné, keď sa transakcia dotýka amerických osôb, tovaru alebo technológií pôvodom z USA alebo finančného systému USA, a na to stačí zúčtovanie v dolároch. Sekundárne sankcie USA môžu penalizovať spoločnosť, ktorá nie je v USA, za konanie mimo jurisdikcie USA. V prípade definovaného súboru opatrení USA týkajúcich sa Iránu a Kuby však nariadenie EÚ o blokovaní zakazuje prevádzkovateľom z EÚ dodržiavať ich a vykonávať zahraničné rozsudky, ktoré na nich vychádzajú, pokiaľ Európska komisia neschváli dodržiavanie predpisov. Holandská spoločnosť, ktorá čelí tomuto konfliktu, potrebuje poradenstvo o oboch režimoch súčasne, nie všeobecnú politiku dodržiavania prísnejšieho pravidla.
Vytvorenie programu dodržiavania sankcií, ktorý obstojí
Orgány presadzovania práva neočakávajú, že holandský malý alebo stredný podnik bude prevádzkovať funkciu dodržiavania predpisov na bankovej úrovni. Očakávajú program primeraný riziku, ktoré podnik skutočne nesie, a očakávajú, že bude zdokumentovaný. Východiskovým bodom je preto písomné posúdenie rizika, ktoré pravdivo mapuje expozíciu: ktorých krajín sa tovar a peniaze dotýkajú, ktoré kategórie produktov by mohli mať dvojaké použitie, ktoré protistrany stoja za nepriehľadnými štruktúrami, ktoré meny a korešpondenčné banky sa používajú a ktoré dopravné trasy prechádzajú cez jurisdikcie známe reexportom.
Z tohto posúdenia vyplývajú kontroly. Preverovanie sa musí vzťahovať na strany identifikované v posúdení rizík a prebiehať v rytme uvedenom vyššie, s dokumentovaným postupom pozitívnej nálezu a menovanou osobou na úrovni predstavenstva, ktorá je zodpovedná za rozhodnutie. Zmluvy potrebujú sankčné doložky, ktoré skutočne fungujú: záruka, že ani protistrana, ani jej vlastníci nie sú uvedení na zozname, pretrvávajúca povinnosť zverejňovať zmeny vo vlastníctve a kontrole, záväzok konečného použitia a reexportu, právo na audit a informácie a právo na okamžité pozastavenie a ukončenie zmluvy bez zodpovednosti, ak dôjde k označeniu. Doložka, ktorá iba hovorí, že strany budú dodržiavať platné právne predpisy, nič nedosiahne.
Školenie patrí ľuďom, ktorí ako prví vidia varovné signály, čo znamená obchod, logistiku, obstarávanie a financie, a nie len právnemu oddeleniu. Školenie by malo byť konkrétne: ako vyzerá nepravdepodobný koncový používateľ, prečo je dôležitá zmena dodacej adresy, čo robiť s platobným pokynom z neočakávanej krajiny a komu zavolať. Pridajte internú eskalačnú cestu, ktorá nevedie cez osobu, ktorej obchod je ohrozený, a záznam o tom, kto bol zaškolený a kedy.
Nakoniec si uschovajte dôkazy. Program dodržiavania predpisov sa posudzuje dodatočne, v spise. Záznamy o skríningu, vyriešené zhody s dôvodmi, schémy vlastníctva s dátumami overenia, licencie, vyhlásenia koncových používateľov a zápisnice zo zasadnutí predstavenstva zaznamenávajúce prijaté rozhodnutia sú to, čo premení chybu v dobrej viere na obhájiteľnú. Systém pravidelne testujte malým interným auditom alebo vzorkou transakcií sledovaných od začiatku do konca a zaznamenajte si, čo ste zistili a čo ste zmenili.
Časté otázky týkajúce sa dodržiavania sankcií
Čo sa stane, ak bude obchodný partner uvedený po tom, čo sme podpísali zmluvu?
Musíte okamžite zastaviť akékoľvek zakázané plnenie v deň zverejnenia a zmraziť všetky finančné prostriedky alebo hospodárske zdroje daného partnera, ktoré držíte. Platby, dodávky a služby sa zastavujú; zmluva nemá prednosť pred nariadením. Skontrolujte si v nariadení, či neobsahuje výnimku týkajúcu sa ukončenia zmluvy, ktorá niekedy umožňuje obmedzenú lehotu na jej bezproblémové ukončenie, a uvedomte si, že každá takáto lehota je prísnym termínom a môže si vyžadovať predchádzajúce povolenie od príslušného ministerstva. Nahláste zmrazený majetok príslušnému ministerstvu, poraďte sa o spôsobe ukončenia zmluvy vo svojej zmluve a zdokumentujte každý krok. Pokus o reštrukturalizáciu okolo tohto označenia je sám o sebe trestným činom obchádzania.
Môžeme obchodovať so spoločnosťou, ktorá nie je kótovaná na burze, ale je vo vlastníctve kótovanej strany?
Nie, ak je splnený test vlastníctva alebo kontroly. Subjekt sa považuje za kótovaný na burze, ak kótované strany vlastnia 50 alebo viac percent jeho podielu, priamo alebo nepriamo, pričom sa započítavajú ich podiely spolu, alebo ak ho kótovaná strana kontroluje prostredníctvom práv na vymenovanie do predstavenstva, zmluvy akcionárov, dominantného vplyvu alebo porovnateľných dohôd. V takom prípade sú finančné prostriedky a ekonomické zdroje subjektu zmrazené a nesmiete mu nič sprístupniť. Kontrola mena, ktorá je v poriadku, je preto len prvým krokom; rozhodujúcim dokumentom je schéma vlastníctva.
Je humanitárny tovar, ako sú potraviny a lieky, oslobodený?
Nie automaticky. Sankčné režimy obsahujú humanitárne výnimky, ale sú skôr úzke a podmienené než všeobecná výnimka. Tovar môže byť povolený, zatiaľ čo transakcia ako celok nie je, pretože platbu spracováva určená banka, určený dopravca prepravuje náklad alebo príjemcu vlastní strana uvedená na zozname. Niekoľko režimov vyžaduje predchádzajúcu licenciu od príslušného orgánu na humanitárne dodávky a podmienky licencie sú pre vás záväzné. Každý článok v reťazci, od banky a poisťovne až po prepravnú spoločnosť a konečného príjemcu, musí byť preverený.
Dodržiavame sankcie EÚ alebo sankcie USA?
Sankcie EÚ a Holandska sú pre vás právne záväzné a nie sú voliteľné. Sankcie USA nie sú holandským právom, ale vytvárajú skutočné riziko vždy, keď transakcia zahŕňa americké doláre, americké banky ako sprostredkovateľov, osoby z USA alebo tovar a technológie amerického pôvodu, a sekundárne sankcie USA sa môžu vzťahovať na správanie bez akejkoľvek súvislosti s USA. Pragmatickou odpoveďou je zmapovať oba režimy a zámerne riadiť obchodné riziko. Dôležitou podmienkou je nariadenie EÚ o blokovaní, ktoré v prípade určitých opatrení USA týkajúcich sa Iránu a Kuby zakazuje prevádzkovateľom z EÚ dodržiavať ich bez povolenia Európskej komisie. Ak si tieto dva režimy skutočne protirečia, tento konflikt sa musí vyriešiť radou, a nie uplatnením prísnejšieho pravidla.
Law and More poskytuje poradenstvo spoločnostiam v Holandsku v oblasti preverovania sankcií, analýzy vlastníctva a kontroly, udeľovania vývozných licencií, povinností týkajúcich sa zmrazovania a podávania správ, zmluvných doložiek a interných vyšetrovaní a zastupuje ich v rokovaniach s colnými orgánmi, FIOD a orgánmi dohľadu. Ak máte protistranu, o ktorej si nie ste istí, zásielku, ktorá bola zadržaná, alebo program dodržiavania predpisov, ktorý nebol nikdy testovaný, náš právnici v oblasti dodržiavania predpisov sú k dispozícii, aby si to s vami preštudovali.
